Для ИП материальная выгода по займу считается по тем же правилам, что и для обычных граждан: статус ИП не даёт ни преимуществ, ни исключений (письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-06/6884). Но и любой беспроцентный или «дешёвый» заём не превращается автоматически в доход.
Когда материальная выгода облагается НДФЛ — подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, три условия:
1. Заём получен от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях.
2. Заём получен от организации или ИП, признанных взаимозависимым лицом по отношению к работодателю налогоплательщика (сюда попадают те, кто параллельно с бизнесом работает по найму).
3. Экономия на процентах фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения — в том числе оплатой ваших товаров, работ или услуг.
Как считают налоговую базу. Превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Банка России (на дату договора и на дату фактического получения дохода), над суммой процентов по договору (п. 2 подп. 1 ст. 212 НК РФ).
Кто платит. Налоговым агентом по такой материальной выгоде выступает ООО-заимодавец: оно само рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ и сдаёт расчёт по форме 6-НДФЛ (ГАРАНТ, ответ от 22.10.2026).
Чего НЕ облагается. Материальная выгода по займам, полученным от банков на территории РФ, доходом не признаётся — независимо от соблюдения условий взаимозависимости. Также не облагается выгода в беспроцентный период по банковской карте, в льготный период по закону и по программам господдержки.
Взаимозависимость. Перечень оснований — п. 2 ст. 105.1 НК РФ: в частности, супруг (супруга), родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун и подопечный. Вне перечня признать лица взаимозависимыми может суд (п. 7 ст. 105.1 НК РФ).
#ндфл #займ #материальнаявыгода #ип #бухгалтерказань
26 октября 2026 года Банк России опубликовал методические рекомендации кредитным организациям по определению источников денежных средств при операциях с крупными суммами наличных. Документ объединил и заменил ранее действовавшие рекомендации по теме.
Кого касается и с какого порога.
- Физические лица — операции от 5 млн ₽ однократно или суммарно за календарный месяц, нехарактерные для бытовых расчётов.
- Юридические лица и ИП — рекомендации применяются независимо от суммы операции.
- Послабление: банк может не применять рекомендации к хозяйственной деятельности, непосредственно связанной с наличными расчётами (например, розничная торговля). Оно не действует при резком росте наличных поступлений или их несоответствии масштабу деятельности.
Какие операции охвачены.
- Внесение наличных денежных средств на банковские счета.
- Переводы без открытия счёта с приёмом наличных.
- Покупка слитков и монет из драгоценных металлов, обработанных природных алмазов.
- Обмен наличной иностранной валюты.
- Размер операций контролируется и при использовании банкоматов.
Что банк вправе запросить (примерный перечень для граждан из приложения к документу).
- Справка о доходах, декларация 3-НДФЛ.
- Документы о доходах самозанятого или индивидуального предпринимателя.
- Договор займа и подтверждение передачи или возврата денег.
- Свидетельство о праве на наследство и выписка о снятии средств.
- Документы о дарении денег.
- Документы о доходах от продажи или сдачи в аренду квартиры
Чем грозит. Если клиент не предоставил достаточных сведений, документы вызывают сомнения или выявлено дробление сумм для обхода проверки, банк вправе признать операции подозрительными, повысить уровень риска клиента и применить право на отказ в операции по Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Наличные при этом не запрещены: контролируется не наличность как таковая, а оборот наличных неустановленного происхождения.
#банк #наличные #115фз #бухгалтерказань #предприниматель
С 2027 года лимит доходов для ПСН снижается до 15 млн ₽ (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Главное, что многие упускают. Право на патент с 1 января 2027 года зависит от дохода за 2026 год. Пример ФНС: ИП заработал за 2026 год 18 млн ₽ — в 2026-м право на ПСН сохраняется, но патент на 2027 год не дадут. Ровно 15 млн ₽ превышением не являются.
Что считается доходом. Доходы от реализации, определяемые по ст. 249 НК РФ, по всем видам деятельности, на которых применяется ПСН. Кассовый метод (п. 1 ст. 346.53 НК РФ): доход — дата фактического поступления денег. Продали в декабре, оплата в январе — это доход января. Авансы входят в год поступления; при возврате аванса доход уменьшается в периоде возврата.
Совмещение режимов. ПСН + УСН — доходы суммируются, лимит считается нарастающим итогом с 1 января, а не с даты выдачи патента: в счётчик входит и упрощённая выручка за январь–май, если патент получен с июня. Несколько патентов — складываются по всем видам деятельности, лимит общий, а не на каждый патент. ПСН + ОСНО/ЕСХН — учитываются только доходы от патентной деятельности.
Что будет при превышении. Право на ПСН утрачивается с начала налогового периода: пересчёт с 1 января, а не с даты превышения. Заявление по форме № 26.5-3 — в течение 10 календарных дней от даты фактического превышения. Патент аннулируется, уплаченный патентный налог уменьшает налог по УСН/ЕСХН/НДФЛ за 2027 год.
Ловушки. Оптовая продажа с патента на розницу — нарушение условий патента и утрата права с начала периода (определение ВС РФ от 05.08.2021 № 307-ЭС21-12352). Возвраты в конце года ради удержания счётчика: инспекция сверяет чеки ККТ, выписки и движения по контрагенту. Дробление между ИП под общим контролем — риск переквалификации по ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
А у вас уже есть цифра по выручке за 2026 год? Напишите в комментариях — сошлись ли вы с 15 миллионами.
#псн #патент #ип2027 #предприниматель #бухгалтерказань
Определение Верховного Суда РФ от 03.08.2026 № 306-ЭС26-8968: одного сторнирования записи в книге продаж и подачи уточнённой декларации с суммой налога к уменьшению недостаточно. Отмена реализации должна быть документально подтверждена.
Что нужно приложить.
1. Документы о расторжении договоров — иначе не подтверждена сама отмена сделки.
2. Бухгалтерские справки, на основании которых проведены корректировки в бухгалтерском и налоговом учёте.
3. Подтверждение возврата денег покупателям — в деле спорные реализации были оплачены, и без доказанного возврата они остаются в обороте.
4. Доказательства исполнения принципа зеркальности расчётов по НДС: контрагенты уведомлены о необходимости исключить ошибочные счёт-фактуры из книги покупок и доплатить в бюджет НДС, ранее заявленный к вычету.
Без всего этого корректировка реализации невозможна — уточнёнка будет квалифицирована как безосновательное занижение налоговых обязательств.
Нормативная база. Ст. 39, 146, 161, 168, 172, 129 НК РФ; письмо ФНС от 22.03.2017 № ЕД-4-9/544@ о принципе зеркальности расчётов по НДС.
Практика. Уменьшение налога — только уточнённой декларацией (ст. 129 НК РФ): сумма к уменьшению заявляется не позднее трёх месяцев со дня получения уточнённой декларации. И помните: если у покупателя был вычет, его нужно вернуть и доплатить — иначе зеркальность не соблюдена и налоговая придёт уже к вам.
А у вас бывали сделки, которые развалились? Напишите в комментариях, как вы их закрывали.
#ндс #книгапродаж #уточненнаядекларация #налоговаяпроверка #бухгалтерказань
Неуплата НДС поставщиком — сама по себе не является основанием для отказа в вычете: ни по непосредственному поставщику, ни по предшествующим звеньям цепочки. Отказ возможен только тогда, когда налогоплательщик действовал неосмотрительно.
Что решил суд. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 24.09.2026 № Ф09-3021/26 по делу № А76-10938/2025: суд поддержал инспекцию, снявшую вычеты. Что перевесило:
1. Доля вычетов по спорным контрагентам — от 35 % до 76 %: существенная часть вычетов была завязана на спорных поставщиков.
2. Все спорные сделки — основной вид деятельности налогоплательщика: это был не эпизодический закуп, а работа всей компании.
3. Проверять контрагента только на формальное соответствие (регистрация, назначение руководителя) недостаточно — нужно убедиться, что у поставщика есть ресурсы для поставки: опыт, имущество, персонал, возможность осуществлять заявленную деятельность.
Важно. Цифры 35–76 % — это обстоятельства конкретного дела, не норма и не порог в процентах. Сигнал для практики: инспекция смотрит не на отдельную сделку, а на картину бизнеса — сколько вычетов завязано на спорных поставщиках и вписываются ли эти сделки в вашу основную деятельность.
Нормативная база. Ст. 172 и ст. 176 НК РФ (условия применения вычета и отказ в вычете), ст. 54.1 НК РФ (пределы осуществления прав), п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 (проявление должной осмотрительности и добросовестность налогоплательщика), письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 НК РФ», Определение Верховного Суда РФ от 25.01.2021 № 309-ЭС20-17277 (неуплата НДС контрагентом сама по себе вычет не отменяет).
Вы можете написать мне в личные сообщения — вышлю памятку, как проверять контрагента, чтобы вычет не сняли.
#бухгалтер #ндс #налоговаяпроверка #контрагенты #должнаяосмотрительность
Срок. Налоги на имущество и землю за 2025 год физические лица платят не позднее 1 декабря 2026 года. Уведомления ФНС присылает до 1 ноября — в личный кабинет на nalog.gov.ru или по почте. В одном уведомлении могут быть оба налога сразу: и за землю, и за постройки.
Что облагается. Только капитальные постройки: есть прочная связь с землёй, объект нельзя перенести без разрушения. Признаки — фундамент, подключение к инженерным сетям, неразборная конструкция — и регистрация в ЕГРН. Сведения о новых объектах налоговая получает от Росреестра автоматически.
Что не облагается. Разборные теплицы, металлические сараи, бытовки, временные навесы, заборы и уличные туалеты — это не недвижимость, налога нет.
Ставки.
— Имущество: базовая ставка 0,1 % от кадастровой стоимости. Муниципалитет может снизить её до нуля или поднять втрое — до 0,3 %. Для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽ — ставка 2,5 %.
— Земля: для участков ИЖС, ЛПХ и садоводства — не более 0,3 %, муниципалитет может снизить до нуля.
Льгота 50 м². Одна постройка площадью до 50 кв. м (баня, сарай, хозблок) от налога на имущество освобождена, и то же правило — для жилого дома на ИЖС и в садоводстве. Льгота:
— распространяется только на один объект — применяется к самому дорогому;
— не применяется, если объект используется для предпринимательской деятельности;
— применяется налоговой автоматически, заявление не нужно.
Если сумма кажется неверной. С 2026 года можно подать заявление о перерасчёте (КНД 1150139) с документами — например, выпиской из ЕГРН. Если уведомления не пришло, а объект есть — сообщите о нём письменно. Кадастровую стоимость, которая выше рыночной, можно оспорить.
Вы можете написать мне в личные сообщения — вышлю памятку, что проверить в уведомлении.
#дача #налогнаимущество #земельныйналог #садовыйучасток #бухгалтермосква
Почему это важно. Согласно ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2017 № 422-ФЗ организации — налогоплательщики налога на прибыль не учитывают в расходах оплату услуг, полученных от самозанятых, по которым не получен чек. Правило касается и организаций, и ИП, независимо от режима налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН).
Что проверить в каждом чеке:
1. Чек открывается и не аннулирован. Чек открывается по ссылке или QR-коду на сайте ФНС (npd.nalog.ru). Исполнитель может отменить чек в приложении «Мой налог» в любой момент — например, при возврате оплаты. С момента отмены чек перестаёт подтверждать расход. Сохранённая ссылка или скриншот без проверки статуса — не доказательство.
2. В чеке указан ИНН вашей организации. Чек должен быть выписан на покупателя. Нет вашего ИНН — чек не связан с вашей компанией и расход не подтверждён.
3. Услуга и сумма совпадают с актом. В чеке должна быть та же услуга и та же сумма, что в первичном документе. Чек подтверждает факт расчёта, но не заменяет договор и акт.
4. Чек сформирован вовремя. По ст. 14 закона № 422-ФЗ при безналичном расчёте чек формируется и передаётся заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчёты. За нарушение срока предусмотрен штраф по ч. 1 ст. 129.13 НК РФ — 20 % от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение 6 месяцев — 100 % (ч. 2 ст. 129.13 НК РФ).
5. На дату оплаты исполнитель был самозанятым. Статус проверяется по ИНН на npd.nalog.ru. Нет статуса на дату оплаты — оплата не связана с НПД, и последствия бывают самые разные: от отказа в вычете НДС до доначисления налога.
Если чек аннулирован. Попросите исполнителя сформировать новый чек на ту же сумму. До получения нового чека выплату в расходы не списывайте — иначе при проверке её снимут, а при налоге на прибыль доначислят налог и пени.
Вы можете написать мне в личные сообщения — вышлю памятку с чек-листом проверки.
#самозанятые #чек #422фз #расходы #бухгалтерказань
Статья 136 ТК РФ: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а конкретная дата устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором — не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Если срок выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём, выплата производится накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).
Пример из разъяснения Роструда (Онлайнинспекция.рф, вопрос № 233422). В компании установлено: аванс за первую половину месяца — 20-го числа, за вторую половину — 5-го числа следующего месяца. Тогда:
— зарплату за декабрь выплачиваем до 30 декабря — срок её выплаты приходится на период новогодних каникул;
— аванс за январь — 20 января, в обычный срок;
— интервал между выплатами получается более 15 календарных дней, и это не нарушение;
— выплачивать январский аванс двумя частями, чтобы «выбить» 15 дней, не нужно.
Почему это не нарушение: здесь работает правило ч. 8 ст. 136 ТК РФ — перенос выплаты, срок которой совпал с нерабочим праздничным днём, накануне. Разрыв между фактическими выплатами в переходный период сам по себе нарушением не является.
Что проверить в декабре:
— даты выплат по ПВТР, коллективному или трудовому договору — не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода;
— не объединяйте аванс и зарплату в одну выплату — Роструд считает это нарушением порядка выплаты;
— если срок выпал на выходной или праздник — платите накануне;
— перенос срока выплаты на более раннюю дату — на ваше усмотрение, но не на более позднюю;
— отдельно проверьте сроки по НДФЛ — они считаются по фактическим датам выплаты.
За нарушение порядка выплаты — ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ: для организаций штраф от 30 000 до 50 000 рублей, для должностных лиц и ИП — от 1 000 до 5 000 рублей.
Вы можете написать мне в личные сообщения — вышлю памятку, как не попасть на штраф в декабре.
#зарплата #декабрь #кадры #ткрф #бухгалтерказань
Письмо Минфина России от 02.09.2026 № 03-15-05/77241 (В. А. Прокаев) — по обращению ООО от 03.07.2026 о гражданине Республики Беларусь, работающем по трудовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь.
Что сказал Минфин:
— по подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ взносы платятся только с выплат в пользу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию по российским законам;
— по п. 1 ст. 7 167-ФЗ, ч. 1 ст. 2 255-ФЗ, ст. 10 326-ФЗ иностранные граждане, не пребывающие и не проживающие на территории РФ, к застрахованным лицам в РФ не относятся;
— вывод: выплаты в пользу такого работника обложению страховыми взносами не подлежат;
— при этом ст. 2 167-ФЗ, ч. 2 ст. 1.1 255-ФЗ, ч. 2 ст. 2 326-ФЗ и п. 1 ст. 7 НК РФ отсылают к международным договорам: если договором установлены иные правила — применяются правила договора.
Про Беларусь. Согласно подп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между РФ и РБ от 24.01.2006 «О сотрудничестве в области социального обеспечения» на застрахованных, которые работают на территории той же Договаривающейся стороны, где проживают, а работодатель зарегистрирован в другой, распространяется законодательство страны работодателя либо законодательство Договаривающейся стороны по выбору застрахованного.
Практический вывод: одного «не начисляем» для проверки недостаточно. Само письмо Минфина не предписывает форму подтверждения, но заявление работника о выборе законодательства Республики Беларусь прямо подтверждает, что неуплата взносов в РФ — не забывчивость, а исполнение международного соглашения по волеизъявлению самого застрахованного лица. Заявление оформляется письменно, с указанием ФИО, должности, даты, подписи и explicit ссылки на выбор законодательства для целей социального страхования.
Вы можете написать мне в личные сообщения — вышлю образец заявления и памятку по таким работникам.
#взносы #иностранныйработник #беларусь #удалённаяработа #бухгалтермосква
Оплата по QR-коду через СБП не освобождает от кассового чека. Кассовый чек обязателен при приёме оплаты от физических лиц — картой через терминал, переводом по QR-коду через СБП, онлайн-оплатой, переводом на расчётный счёт по реквизитам.
Важно: обязанность сформировать чек — у продавца, и она не зависит от того, просил ли покупатель чек. Слип с терминала эквайринга кассовым чеком не является: он подтверждает банковскую операцию, но не содержит обязательных реквизитов 54-ФЗ и не передаётся в ФНС.
Ответственность (ч. 1 ст. 14.5 КоАП РФ):
— должностные лица и ИП — от 1/4 до 1/2 суммы расчёта, произведённого без применения ККТ, но не менее 10 000 ₽;
— организации — от 3/4 до одного размера суммы такого расчёта, но не менее 30 000 ₽.
Основное нарушение — неприменение ККТ (отсутствие чеков более 60 дней). Нарушения выявляются и при контрольных закупках, без выездной проверки.
Когда чек действительно не нужен:
— расчёты между организациями и ИП (перевод с расчётного счёта на расчётный);
— самозанятые на НПД — чек формируют в приложении «Мой налог», онлайн-касса не требуется (ч. 2 ст. 14 422-ФЗ; НПД не совмещается с УСН, ПСН, ОСНО);
— отдельные виды деятельности, перечисленные в ст. 2 54-ФЗ.
Если чек не пробили: оформляется чек коррекции (ст. 4.3 54-ФЗ, приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@) — с указанием типа коррекции, основания, даты, времени и суммы расчёта. Соблюдение условий примечания к ст. 14.5 КоАП РФ может освободить от ответственности.
Вы можете написать мне в личные сообщения — вышлю памятку, когда чек всё-таки не нужен.
#касса #сбп #qrкод #54фз #бухгалтерказань
Налоговый резидент РФ — физическое лицо, которое фактически находилось на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Все остальные — нерезиденты. Гражданство, регистрация, вид на жительство и сам трудовой договор на статус не влияют.
Дни считаются:
— суммарно, а не подряд: непрерывность пребывания не требуется;
— дни въезда и выезда засчитываются;
— дни в пути (перелёт) тоже относятся к пребыванию.
Что меняется для нерезидента:
— базовая ставка НДФЛ — 30 % со всего дохода (п. 1 ст. 213 НК РФ), а не 13/15 %;
— доходы от дивидендов и проценты по вкладам в банках РФ — 15 %;
— не применяются вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (п. 4 ст. 210 НК РФ), база — полная сумма дохода;
— по доходам, с которых налог не удержан, — декларация 3-НДФЛ (п. 1 ст. 228 НК РФ).
Перерасчёт, если статус поменялся: если по итогам года работник оказался резидентом (183 дня и более), НДФЛ, удержанный по ставке 30 %, пересчитывается по ставке 13/15 %. Возникшая переплата возвращается налоговым органом по декларации 3-НДФЛ — налоговый агент возврат не производит (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Отдельно: освобождение от НДФЛ по ст. 217.1 НК РФ при продаже имущества нерезиденту применяется при соблюдении минимального срока владения; имущественный вычет при этом всё равно недоступен. Статус «нерезидент» не требуется для военнослужащих, служащих по контракту и работников дипломатических представительств.
Вы можете написать мне в личные сообщения — вышлу памятку, как посчитать дни пребывания.
#ндфл #налоговыйрезидент #183дня #бухгалтерказань #бухгалтермосква
Минтруд не нашёл замечаний к позиции ФНС (письмо от 03.07.2026 № БС-36-11/5628@) о заключении трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, работающим за границей, в том числе при выполнении им функций руководителя — единоличного исполнительного органа организации.
Что это значит:
— по п. 1 ст. 420 НК РФ объект обложения страховыми взносами — выплаты в пользу физлиц, подлежащих ОСС;
— застрахованными являются граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие либо временно пребывающие в России иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовому договору (167-ФЗ, ст. 2 255-ФЗ);
— иностранцы, работающие за пределами РФ и не признаваемые проживающими или пребывающими в России, застрахованными лицами не являются;
— выплаты в их пользу страховыми взносами не облагаются, они не приобретают прав на страховое обеспечение по ОПС и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Осторожно: если иностранный гражданин фактически работает на территории РФ, это другая ситуация — там применяются правила о страховании иностранных граждан в РФ.
Вы можете написать мне в личные сообщения — вышлю памятку, кого можно принять на удалёнку без взносов.
#взносы #иностранныеграждане #дистанционнаяработа #бухгалтерказань #бухгалтермосква
С 1 сентября 2026 года факт выдачи разрешения на ввод объекта капитального строительства в эксплуатацию подтверждается записью в реестре, а не бумажным документом:
— п. 8, 12, 13 ст. 34 Федерального закона от 31.07.2025 № 304-ФЗ;
— постановление Правительства РФ от 25.05.2026 № 596;
— приказы Минстроя России от 21.04.2026 № 256/пр и от 17.07.2026 № 457/пр.
Реестры ведутся: на федеральном уровне — в ЕГИС «Стройкомплекс.РФ» (в том числе для объектов «Росатома» и «Роскосмоса»), на региональном и муниципальном — в ГИС обеспечения градостроительной деятельности субъектов РФ. Реестры уведомлений об окончании строительства ИЖС и садовых домов ведут региональные и местные органы. Сведения общедоступны.
Что это значит для налога на имущество:
— база определяется исходя из среднегодовой стоимости (п. 1 ст. 375 НК РФ);
— если объект фактически эксплуатируется, но не поставлен на кадастровый учёт или право не зарегистрировано, запись в реестре может подтвердить, что объект завершён и подлежит учёту в составе основных средств;
— запись в реестре — основание для государственного кадастрового учёта и регистрации прав на объект.
Риск: игнорирование реестровых данных при инвентаризации имущества может привести к доначислениям налога на имущество, пеням и штрафам.
Вы можете написать мне в личные сообщения — вышлю памятку, как проверить свои объекты.
#налогнаимущество #кадастр #вводвэксплуатацию #бухгалтерказань #бухгалтермосква
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.07.2026 № Ф02-1293/2026 по делу № А33-22016/2024: при перевозке груза седельным тягачом с прицепом в путевом листе и транспортной накладной обязательно должны быть данные о самом прицепе. Без них налоговая видит операцию как фиктивную — и забирает и расход, и вычет.
Что писать:
— марка, модель и государственный регистрационный номер прицепа — в путевом листе и в накладной;
— номер и дата накладной в путевом листе — так, чтобы совпадали;
— полный комплект реквизитов накладной: стороны, договор, груз, масса, адреса, дата и подпись водителя;
— документы сданы вовремя и подписаны.
Напишите мне в личные сообщения — вышлю памятку, что писать в путевом листе, если возите груз с прицепом.
#путевойлист #транспортнаянакладная #перевозка #бухгалтерказань #бухгалтермосква
Необлагаемый лимит процентов по вкладам меняется вместе с ключевой ставкой: 1 млн ₽ × максимальное значение ключевой ставки за налоговый год (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
▪️2025 год: максимум ставки — 21%, лимит 210 000 ₽.
▪️2026 год: максимум года — 16%, лимит 160 000 ₽.
Разница в 50 000 ₽ — это 6 500 ₽ налога у тех, кто в 2026-м заработает столько же процентов, сколько в 2025-м. При 260 000 ₽ процентов налог — 13 000 ₽.
Что важно:
— лимит считается по процентам по всем вкладам и счетам в российских банках за год, дробление по банкам не работает;
— налог за 2026 год уплачивается не позднее 1 декабря 2027 года;
— если вклад закрыт в декабре 2026 года, проценты за 2026 год войдут в расчёт этого года.
Напишите мне в личные сообщения — вышлю чек-лист с расчётом.
#вклады #ндфл #ключеваяставка #бухгалтерказань #бухгалтермосква
Налог считают не с суммы вклада, а с процентов
ФНС рассылает уведомления о НДФЛ с процентов по вкладам. Платить нужно не позднее 1 декабря 2026 года.
Налог считают не с самой суммы вклада, а только с процентного дохода (ст. 214.2 НК РФ), и учитывают проценты по всем вкладам и счетам в российских банках за год — в том числе по вкладам, открытым раньше.
Облагается только превышение над необлагаемым лимитом: 1 млн ₽ × максимальное значение ключевой ставки за год. За 2025 год лимит — 210 000 ₽.
Пример: процентов заработано 340 000 ₽. 340 000 − 210 000 = 130 000 ₽ → 13% → 16 900 ₽.
Ставки: 13% при общем доходе до 2,4 млн ₽ в год, дальше 15% и 18%; для нерезидентов — 15%. Не облагаются проценты по рублёвым счетам со ставкой не выше 1% и доходы по счетам эскроу. С 2025 года проценты по вкладам не дают права на налоговые вычеты.
Напишите мне в личные сообщения — посчитаю ваш налог по вкладам.
#вклады #ндфл #процентыповкладам #бухгалтерказань #бухгалтермосква
С 1 сентября 2026 года «Честный знак» переходит в режим онлайн-контроля: нарушения фиксируются прямо в момент пробития чека, без выездной проверки и без вашего участия (ФЗ от 02.05.2026 № 120-ФЗ).
Новые автоштрафы:
— просрочка: продажа маркированного товара с истёкшим сроком годности после получения запрета из системы — ИП 10 000 ₽, юрлицо 20 000 ₽ за каждую единицу, без предельного размера;
— ценовой коридор (табак, никотинсодержащая продукция ❗️курение вредит вашему здоровью❗️— за день: до 100 единиц 5 000 ₽, от 101 до 1000 — 50 000 ₽, свыше 1000 — 500 000 ₽;
— без регистрации в «Честном знаке» — 50 000 ₽, если через одну кассу за месяц прошло более 10 единиц табака, вейпов или устройств для курения ❗️курение вредит вашему здоровью❗️
Два момента, о которых молчат:
1. Презумпция невиновности не действует — обосновывать отсутствие вины придётся продавцу.
2. С 1 марта 2027 года выездные проверки по маркировке проходят без предупреждения, а продажи могут блокировать напрямую через «Честный знак».
#честныйзнак #маркировка #кассовыйчек #бухгалтерказань #бухгалтермосква
С 2027 года порядок расчёта транспортного налога меняется: считать его будут налоговые органы — по сведениям из ГИБДД (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
За 2026 год организации-владельцы транспорта считают налог самостоятельно, подают уведомления об авансовых платежах и годовой сумме и платят налог в составе единого налогового платежа. Крайний срок — 1 марта 2027 года (28 февраля — выходной).
С 2027 года расчёт переходит к ИФНС: сведения берутся из ГИБДД, компании получают сообщения об исчисленных суммах, уведомления о самостоятельном расчёте подавать не нужно. Сроки уплаты сдвигаются на месяц позже:
— за I квартал — до 28 мая (вместо 28 апреля);
— за полугодие — до 28 августа (вместо 28 июля);
— за девять месяцев — до 28 ноября (вместо 28 октября);
— налог по итогам года — до 28 марта.
Отдельно: в 2026 году ставки транспортного налога выросли в Московской, Ульяновской и Новосибирской областях, Красноярском крае и Оренбургской области.
Напишите мне в личные сообщения — проверю расчёт и сроки в вашей учётной системе.
#транспортныйналог #налоговая #бухгалтерказань #бухгалтермосква #бухгалтерскиеуслуги
Организации и ИП ведут расчёты по предпринимательской деятельности через расчётный счёт. Текущий счёт — для операций, не связанных с бизнесом и частной практикой (п. 2.1 и 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И).
Приём оплаты за товары, работы и услуги на личную банковскую карту противоречит режиму использования текущего счёта. Банк вправе отказать в таких операциях, а сама схема, как правило, влечёт:
— неприменение ККТ при расчётах;
— сокрытие выручки и неуплату налогов;
— пристальное внимание налоговых органов.
Что делать правильно: принимать оплату в безналичной форме (карта, СБП) через торговый эквайринг — деньги сразу приходят на расчётный счёт — и выдавать покупателю кассовый чек.
Напишите мне в личные сообщения — подскажу, как перевести расчёты и что делать, если клиенты уже платили на карту.
#кассовыйчек #эквайринг #налоговая #бухгалтерказань #бухгалтермосква
На АУСН право теряется **задним числом** — с 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение (ч. 6 ст. 4 Закона № 17-ФЗ). С этого же дня возникает обязанность платить НДС.
Что приводит к потере спецрежима:
— превышение дохода 60 млн руб. с начала года;
— приём сотрудников, которые не могут работать на АУСН (нерезиденты, сотрудники с доходами по ставке 35%);
— выплата зарплаты наличными или переводами из-за границы;
— открытие счёта в банке, которого нет в официальном перечне ФНС;
— появление обособленного подразделения.
Нарушили 15 августа — НДС придётся считать с 1 августа, а не с 1 сентября: счета-фактуры, декларация и налог за август целиком.
Напишите мне в личные сообщения — проверю вашу ситуацию по этому списку.
#АУСН #аусн2026 #НДС #бухгалтерказань #бухгалтермосква